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title: "Coût de revient"
description: "Saisissez les factures de fret, d'assurance, de transitaire, de port, de douane et de banque d'une importation à leur arrivée, voyez ce que la marchandise a vraiment coûté, et imputez ce coût à votre stock."
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# Coût de revient

Ce qu'une importation a vraiment coûté, ce n'est pas le prix du fournisseur. Le fret, l'assurance,
le transitaire, le port, les droits de douane, le camion jusqu'à votre dépôt et les frais de banque
s'y ajoutent, sur des factures qui arrivent pendant des semaines, les unes en dollars ou en euros,
les autres en dinars. Additionnés, ils donnent le **coût de revient** de la marchandise, le chiffre
à partir duquel vous fixez vos prix.

Beelocity range ces factures dans le [dossier d'importation](import-dossiers.html) qu'elles
concernent, comme ses **frais d'approche**. Chacune est convertie en dinars à l'enregistrement : le
dossier dit toujours ce que l'importation a coûté jusqu'ici. Quand les chiffres sont complets, vous
les validez, et votre stock porte ce que la marchandise a vraiment coûté.

<a id="what-belongs"></a>
## Ce qui entre dans le coût de revient

Des frais d'approche, c'est tout ce que vous avez payé pour amener cette marchandise jusqu'à votre
dépôt. Choisissez la **Nature des frais**. Le dossier ne propose que les natures que ses conditions
permettent, et trois se saisissent toujours en dinars :

- **Fret** : le transport jusqu'au lieu de déchargement, par mer, par air ou par terre, quand votre
  Incoterm le laisse à votre charge : sous `EXW`, `FCA`, `FAS` ou `FOB`. Sous les sept autres, le
  fournisseur l'a payé et il est dans le prix de la marchandise : il n'est pas proposé.
- **Assurance** : la prime de la marchandise en transit. Un importateur qui assure une expédition par
  mer ou par air l'assure auprès d'un assureur agréé en Algérie : elle se saisit donc en dinars.
- **Frais de transit** : les honoraires du transitaire ou du commissionnaire en douane.
- **Frais portuaires et de manutention** : le débarquement, la manutention et le magasinage au port.
- **Droits et taxes de douane** : ce que la douane a liquidé, comme le droit de douane et la
  contribution de solidarité, **sans la `TVA` à l'importation**. Payés à la douane, donc en dinars.
  Quand vous [prenez en compte la déclaration en douane du dossier](customs-declaration.html#record-the-declaration),
  ces frais sont faits pour vous, un par droit, chacun réparti sur les marchandises de son article :
  ne les saisissez à la main que sur un dossier sans déclaration prise en compte.
- **Taxe de domiciliation bancaire** : la taxe sur la domiciliation, payée en dinars à la recette des
  impôts. Une importation pour vos besoins propres, et non pour la revente en l'état, ne la paie
  pas, ni un dossier dispensé de domiciliation : elle ne leur est pas proposée.
- **Transport intérieur** : le camion du lieu de déchargement jusqu'à votre dépôt.
- **Frais bancaires** : les commissions de domiciliation, d'engagement et de transfert de la banque
  pour cet achat.
- **Autres frais** : tout autre frais qui a amené la marchandise jusqu'ici, comme une analyse de
  laboratoire ou un contrôle de conformité.

Deux choses ne sont **jamais** des frais d'approche, parce qu'elles vous reviennent :

- **La `TVA` que vous récupérez.** Saisissez chaque facture hors cette `TVA`. La `TVA` à
  l'importation perçue par la douane et celle d'une facture de transitaire se déduisent sur votre
  déclaration de `TVA` : elles ne font pas partie du coût de la marchandise.
- **L'acompte sur l'impôt sur les bénéfices** que la douane perçoit sur la marchandise destinée à la
  revente. Il s'impute sur votre impôt sur les bénéfices.

Laissez aussi de côté les pénalités : une amende de la douane, ou ce que la compagnie maritime
facture pour un conteneur restitué en retard. Elles paient un retard, pas l'acheminement de la
marchandise.

<a id="recording-a-charge"></a>
## Saisir des frais d'approche

1. Ouvrez le [dossier d'importation](import-dossiers.html), puis son onglet **Frais d'approche**.
2. Cliquez sur **Ajouter**. Choisissez la **Nature des frais**, et écrivez une **Désignation** qui
   dit à quoi correspond la facture, par exemple *Fret maritime Shanghai–Alger*.
3. Sous **Facturé par**, choisissez qui a envoyé la facture : la compagnie maritime, le transitaire,
   le port, l'assureur ou la banque, créé comme partenaire comme les autres. Laissez vide pour la
   douane ou les impôts. Ajoutez le **N° de facture** tel qu'il est imprimé.
4. Saisissez la **Date de facture**, la **Devise** et le **Montant**, hors la `TVA` que vous
   récupérez. Un avoir du transitaire se saisit en montant négatif. Pour la douane, la taxe de
   domiciliation et l'assurance, la **Devise** est votre devise de référence, déjà remplie et
   figée.
5. Laissez la **Clé de répartition** sur **Valeur**, sauf si les frais suivent la
   quantité de marchandise (voir [plus bas](#how-charges-are-spread)).
6. Cliquez sur **Enregistrer**.

La page des frais montre alors, sous **En devise de référence**, le **Taux de change** auquel ils
ont été convertis et le **Montant en devise de référence** — pour des frais en devise ; des frais en
dinars ne convertissent rien et n'affichent ni l'un ni l'autre. L'onglet **Frais d'approche** liste tous
les frais du dossier avec ces deux chiffres, et chacun se corrige ou se supprime depuis sa propre
page.

Un dossier continue de recevoir des frais après sa clôture, parce que les dernières factures
arrivent souvent après la marchandise. Un dossier annulé n'en reçoit plus.

Un dossier qui porte une taxe de domiciliation ne peut plus être dispensé de domiciliation, et un
dossier qui porte du fret ne peut plus passer à un Incoterm sous lequel le fournisseur paie le
transport : le message nomme les frais à retirer d'abord, depuis l'onglet **Frais d'approche**.

<a id="the-exchange-rate"></a>
## Le taux de change appliqué

Des frais en dinars restent ce qu'ils sont, et aucun taux ne leur est demandé. Des frais en devise sont convertis à l'enregistrement :

- **Par défaut, au taux enregistré** à la date de la facture : le dernier taux saisi pour cette
  devise ce jour-là ou avant, dans l'onglet **Taux de change** de la devise. Sans taux enregistré,
  les frais sont refusés jusqu'à ce que vous en saisissiez un.
- **Au taux de la facture**, si vous le saisissez dans **Taux retenu**. Il doit rester à moins de
  cinq pour cent du taux enregistré pour ce jour, dans un sens comme dans l'autre : cela arrête un
  taux tapé avec un chiffre de trop tout en laissant la marge d'une banque.

Les frais gardent le taux de leur enregistrement. Si un taux enregistré est corrigé plus tard,
ouvrez les frais, cliquez sur **Modifier** puis **Enregistrer**, et ils sont convertis à nouveau.

<a id="how-charges-are-spread"></a>
## Comment les frais sont répartis

Des frais se paient pour toute une expédition, mais chaque produit reçu en porte sa part. La **Clé
de répartition** dit comment cette part est fixée :

- **Valeur** : chaque produit en porte une part proportionnelle à sa valeur en
  dinars. Le fret, l'assurance, les droits de douane et les commissions suivent la valeur de ce
  qu'ils ont transporté : c'est la clé par défaut.
- **Quantité** : chaque produit en porte une part proportionnelle à la quantité
  reçue. Utilisez-la pour des frais facturés au colis, comme la manutention, quand les prix des
  produits sont très différents.

Une quantité compte telle qu'elle est écrite sur la réception, quelle que soit son unité. Si un
produit est reçu en kilogrammes et un autre en cartons, répartissez les frais à la valeur.

<a id="reading-the-sheet"></a>
## Lire la fiche de calcul du coût de revient

Ouvrez l'onglet **Coût de revient** du dossier. Au-dessus du tableau :

- **Valeur des marchandises** : ce que vaut la marchandise reçue en dinars, au prix du fournisseur
  remise déduite.
- Un montant pour chaque nature de frais du dossier, comme **Fret** ou **Frais portuaires et de
  manutention**.
- **Coût de revient** : la marchandise et tous les frais ensemble.
- **Coefficient de revient** : le coût de revient divisé par la valeur des marchandises. Un
  coefficient de 1,3261 veut dire que chaque dinar payé au fournisseur a coûté 1,3261 dinar une fois
  la marchandise arrivée à votre dépôt : multipliez le prix d'un fournisseur par ce coefficient pour
  savoir ce qu'un article vous coûte vraiment.
- **Taux des marchandises** : le taux de change auquel la marchandise est valorisée (voir
  [plus bas](#the-goods-rate)).

Le tableau a une ligne par produit reçu, avec son **Lot**, sa **Quantité** et sa **Valeur des
marchandises**, sa part de chaque nature de frais, son **Coût de revient** et son **Coût de revient
unitaire**, celui d'une unité. Chaque chiffre est recalculé à chaque ouverture de l'onglet : des
frais saisis ce matin y figurent déjà.

La fiche attend la marchandise. Tant qu'aucune réception d'une commande du dossier n'est terminée,
l'onglet dit que rien n'a encore été reçu. Si des frais sont répartis à la valeur et que la
marchandise reçue n'a pas encore de prix, l'onglet le dit : répartissez ces frais à la quantité, ou
chiffrez les lignes de la commande.

Tant que vous n'avez pas [validé la fiche](#posting), votre stock garde le coût que chaque réception
y a mis : le prix du fournisseur au taux de change du jour de la réception.

<a id="the-goods-rate"></a>
## Fixer le taux des marchandises

Par défaut, chaque produit reçu garde le taux de change auquel sa réception a été convertie : la
valeur des marchandises de la fiche est alors exactement celle de votre stock. Votre comptable peut
préférer valoriser toute l'importation au taux d'un même jour, comme le jour de l'expédition ou
celui de l'enregistrement de la déclaration en douane.

1. Dans l'onglet **Coût de revient**, cliquez sur **Fixer le taux des marchandises**.
2. Saisissez la **Date du taux**, et le **Taux retenu** apparaît à côté. Laissez-le vide pour prendre
   le taux enregistré ce jour-là, ou saisissez le taux voulu, à moins de cinq pour cent de celui-ci.
3. Cliquez sur **Fixer le taux des marchandises**.

Chaque ligne est revalorisée à ce taux. L'onglet montre alors la **Valeur aux taux des réceptions**
à côté de la nouvelle **Valeur des marchandises**, pour voir l'écart entre les deux. Pour revenir aux
taux des réceptions, rouvrez la fenêtre, effacez la date et confirmez. Un dossier en dinars n'a pas
de taux des marchandises à fixer.

<a id="finalizing"></a>
## Finaliser la fiche

Quand la dernière facture est arrivée et que toute la marchandise est reçue, figez la fiche pour
que ses chiffres ne bougent plus :

1. Dans l'onglet **Coût de revient**, ouvrez le statut au-dessus du résumé, qui indique
   **Brouillon**, et choisissez **Définitive**.
2. Saisissez sous **Finalisée le** le jour où les chiffres étaient complets. C'est aujourd'hui sauf
   si vous le changez, et ce jour ne peut pas être postérieur à aujourd'hui.
3. Cliquez sur **Finaliser**.

La fiche indique maintenant **Définitive**. Ses chiffres sont gardés tels qu'ils étaient à ce
moment-là : des frais ne peuvent plus être ajoutés, corrigés ni supprimés, et le taux des
marchandises ne peut plus être changé.

Une fiche définitive s'imprime. **Télécharger la fiche de calcul du coût de revient** ou **Imprimer
la fiche de calcul du coût de revient**, sur la page du dossier, donne le document que votre
comptable classe. Son en-tête écrit l'Incoterm avec le lieu que désigne la règle : sous `FAS` et
`FOB` le **Port d'embarquement** du dossier, comme dans *FOB Shanghai*, et sous `CFR` et `CIF` son
**Port de débarquement**. Sous les autres règles, il écrit la règle seule, car leur lieu peut être
l'usine du fournisseur ou votre propre entrepôt.

Pour corriger une fiche définitive, choisissez **Brouillon** dans son statut et confirmez. Les
chiffres suivent de nouveau les frais et les réceptions, et vous finalisez la fiche à nouveau quand
ils sont justes. L'historique du statut dit qui a finalisé et rouvert la fiche, et quand.

Une fiche ne peut pas être finalisée tant qu'une commande du dossier attend encore de la
marchandise, que rien n'a été reçu, ou que des frais ne peuvent pas être répartis. Tant qu'une
commande attend encore, **Définitive** est grisée dans le statut de la fiche, et s'y arrêter nomme
les commandes.

<a id="posting"></a>
## Valider le coût de revient en stock

Une fiche définitive dit ce que la marchandise a vraiment coûté. La **valider** impute ce coût à
votre stock : une vente, une livraison ou un transfert de cette marchandise porte dès lors son coût
de revient, et la marge que vous lisez sur une vente est une vraie marge.

1. Dans l'onglet **Coût de revient**, ouvrez le statut au-dessus du résumé, qui indique
   **Définitive**, et choisissez **Comptabilisé**.
2. Saisissez le jour sous **Comptabilisée le**. C'est aujourd'hui sauf si vous le changez, et ce
   jour ne peut être ni antérieur à la finalisation de la fiche, ni postérieur à aujourd'hui.
3. Cliquez sur **Valider le coût de revient**.

Chaque lot créé par les réceptions du dossier reçoit sa part des frais, où que soit maintenant sa
marchandise : en rayon dans n'importe quel dépôt, mise de côté en quarantaine, ou en cours de
transfert entre deux dépôts. La marchandise en transfert arrive dans l'autre dépôt à son
nouveau coût quand le transfert est réceptionné.

Une partie de la marchandise a pu être vendue ou consommée avant la validation. Elle a quitté votre
stock : sa part ne peut plus y être ajoutée. La fiche la met donc à part. Après la validation,
l'onglet montre, pour chaque produit et au total :

- **Imputé au stock** : ce qui a été ajouté à la marchandise en rayon.
- **En transit** : ce qui a été ajouté à la marchandise en cours de transfert.
- **Écart sur marchandises déjà sorties** : la part de la marchandise déjà vendue ou consommée. Ce
  n'est pas une perte : elle fait partie de ce qu'a coûté cette marchandise, et votre comptable la
  comptabilise comme telle.

Les trois additionnés donnent les frais de la fiche, au centime près.

<a id="a-late-invoice"></a>
## Une facture tardive après la validation

Une facture qui arrive après la validation de la fiche lui appartient quand même.

1. Choisissez **Brouillon** dans le statut de la fiche et confirmez. Votre stock reste exactement
   tel qu'il est.
2. Ajoutez les frais dans l'onglet **Frais d'approche**.
3. Finalisez la fiche, puis validez-la de nouveau.

La seconde validation n'impute que la différence : les nouveaux frais, répartis de la même façon,
sur la marchandise encore entre vos mains, et leur part de la marchandise sortie entre-temps dans
l'écart. Les chiffres de l'onglet sont le total de toutes les validations, et l'historique du
statut dit qui a validé la fiche, et quand.

<a id="what-the-app-refuses"></a>
## Ce que l'application refuse, et pourquoi

- **Des frais d'un montant nul.** Saisissez un avoir en montant négatif.
- **Des frais en devise sans taux de change enregistré** à leur date de facture ou avant. Saisissez
  d'abord le taux sur la page de la devise.
- **Un taux retenu qui s'écarte de plus de cinq pour cent du taux enregistré.** Vérifiez le taux de
  la facture, ou corrigez le taux enregistré.
- **Des frais sur un dossier annulé.**
- **Une nature que les conditions du dossier excluent**, comme du fret sous `CIF` ou une taxe de
  domiciliation sur une importation pour vos besoins propres, et **la douane, la taxe de
  domiciliation ou l'assurance dans une autre devise que votre devise de référence.**
- **Un taux des marchandises qui s'écarte de plus de cinq pour cent du taux enregistré** pour son
  jour, ou un taux sans date.
- **Modifier des frais ou le taux des marchandises sur une fiche définitive.** Rouvrez-la d'abord.
- **Des frais *Droits et taxes de douane* saisis à la main sur un dossier dont la déclaration en
  douane est prise en compte**, et **modifier ou supprimer un frais qu'une déclaration a fait.**
  Rouvrez plutôt la déclaration : ses frais la suivent.
- **Finaliser une fiche alors qu'une commande attend encore de la marchandise.** Le message nomme
  les commandes : recevez-les, ou clôturez-les ou annulez-les.
- **Valider une fiche à une date antérieure à sa finalisation.**
- **Valider une fiche dont une réception a été annulée après la finalisation.** Le message nomme la
  réception : rouvrez la fiche et finalisez-la de nouveau, pour que ses chiffres suivent ce qui a
  vraiment été reçu.
- **Tous les frais, tant que votre organisation n'a pas de devise de référence.** Définissez-la
  d'abord dans les paramètres de l'organisation.

Source: https://docs.beelocity.com/fr/trade/landed-cost/index.mdx