إعداد الأجور

يُحسب كل كشف راتب في الجزائر من بضعة مبالغ يحددها القانون: الأجر الوطني الأدنى المضمون (SNMG)، والاشتراكات التي يحصّلها صندوق CNAS، وجدول الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) بتخفيضه وإعفائه. يحفظ بيلوسيتي كلاً منها في سطر مؤرخ مع النص الذي جاء منه، فيُحسب أجر أي شهر بالمبالغ التي كانت سارية فيه، وعندما يغيّر قانون المالية أحدها تضيف المبلغ الجديد من تاريخه بدل أن تمحو القديم.

هذه الصفحة موجهة إلى صاحب المؤسسة أو المكلّف بالمستخدمين أو المحاسب الذي يتولى الأجور.

المعطيات القانونية

افتح الأجور › الإعداد. تحفظ المبالغَ ثلاثةُ تبويبات منه:

• الأجر الوطني الأدنى المضمون — أدنى ما يمكن أن يبلغه أجر شهر كامل، للأسبوع القانوني ذي الأربعين ساعة. ويُحسب لعقد التوقيت الجزئي بقدر ساعاته.
• نسب الاشتراك — الحصص الثلاث التي يأخذها الضمان الاجتماعي من الأجر: اشتراك العامل الذي يُقتطع من العامل، واشتراك صاحب العمل الذي يضيفه صاحب العمل، والخدمات الاجتماعية، وهي حصة أخرى يدفعها صاحب العمل لصندوق الخدمات الاجتماعية. كل منها نسبة من الأجر الخاضع للاشتراك.
• جدول الضريبة على الدخل الإجمالي — أقساط الضريبة على الأجور، والتخفيض الذي يُطرح من الضريبة، والأجر الذي لا يُستحق دونه شيء، والضريبة المخففة فوقه مباشرة.

ما تجده في البداية

تُنشأ مؤسستك بالمبالغ السارية، ولكل منها مرجعه القانوني:

قارنها مرة واحدة بمبالغ محاسبك: قد تجعل اتفاقية جماعية أو تصحيحٌ مبالغك مختلفة، وتعديلها بيدك.

عندما يغيّر قانون المالية مبلغاً

المبلغ الجديد سطر جديد من تاريخه، وليس تعديلاً للقديم أبداً: الأشهر التي دُفعت دُفعت بالمبلغ القديم وتحتفظ به.

1. افتح صفحة المبلغ الذي تغيّر — الأجر الوطني الأدنى المضمون مثلاً.
2. اضغط إضافة. في نسب الاشتراك وجدول الضريبة، يُفتح النموذج على المبالغ السارية، فلا تغيّر إلا ما غيّره القانون.
3. املأ من باليوم الذي يسري فيه المبلغ الجديد، واترك إلى فارغاً.
4. اكتب المبالغ الجديدة، والمرسوم أو قانون المالية في المرجع القانوني.
5. اضغط حفظ.

يتوقف المبلغ الساري إلى ذلك الحين وحده في اليوم السابق: صار حقل إلى فيه يحمل اليوم الذي يسبق تاريخ من الجديد. لا تغطي مجموعتان من المبالغ اليوم نفسه أبداً — السطر المؤرخ داخل سطر آخر يُرفض برسالة هذه التواريخ تتداخل مع مبالغ سارية من قبل.

لتصحيح مبلغ كُتب خطأً، افتحه وعدّله: هذا خطأ، وليس تغييراً في القانون.

أقساط جدول الضريبة

افتح الجدول ثم لسان أقساط الدخل. كل قسط هو الأجر الشهري الخاضع للضريبة الذي يبدأ فوقه، مع معدله:

يحدد القانون الأقساط للسنة، ويُحسب الاقتطاع من الأجور كل شهر على جزء من اثني عشر منها، لذلك يحفظ الجدول المبالغ الشهرية. الجدول الجديد بتاريخ لاحق يبدأ بأقساط الجدول الذي قبله: غيّر الحد أو المعدل الذي غيّره قانون المالية.

ضبط قواعد الأجور

افتح الأجور › الإعداد واختر تبويب قواعد الأجور. يحفظ القواعد التي تدفع بها مؤسستك أجور الشهر، إلى جانب الأرقام التي يحددها القانون:

• أساس حساب الغياب — ما يكلفه يوم غير مدفوع الأجر: جزء من ثلاثين من الأجر عن كل يوم تقويمي من الغياب، وهو الافتراضي، أو جزء من ستة وعشرين أو من اثنين وعشرين عن كل يوم عمل من الغياب، إن كانت اتفاقيتكم الجماعية تحسب كذلك.
• حساب الأجور — حساب الخزينة الذي تخرج منه أجور الشهر. لا شيء يختاره عنك — انظر اختر الحساب الذي تخرج منه الأجور.
• زيادة الساعات الإضافية وزيادة العمل الليلي وزيادة يوم الراحة — ما تُدفع به الساعة الزائدة فوق الأجر العادي للساعة — انظر تحديد ما تساويه الساعة الزائدة.

اضغط تعديل، وغيّر ما تنص عليه اتفاقيتكم، ثم اضغط حفظ. كل شهر ما زال مفتوحاً يُدفع بالقواعد الجديدة عند حسابه التالي، والقسيمة المقفلة تحتفظ بالقواعد التي دُفعت عليها. الساعات نفسها تُسجل في الموارد البشرية، أما ما تُدفع به فقاعدة من قواعد الأجر، ولذلك تُضبط الزيادات هنا. وأيام الراحة وطريقة اكتساب العطلة في إعداد الموارد البشرية — انظر ضبط أسبوع العمل.

إن حفظ أحدٌ هذه القواعد، أو أيام الراحة، وأنت تعدّلها، يُرفض حفظك ويُعاد تحميل التبويب مع إبقاء تغييراتك: راجعها ثم اضغط حفظ من جديد.

عناصر الأجر

كشف الراتب قائمة أسطر: الأجر الأساسي، وكل تعويض ومنحة، وكل اقتطاع. افتح الأجور › الإعداد › عناصر الأجر لترى أنواع الأسطر التي يمكن أن تحملها كشوف رواتبك. كل عنصر يقول عن نفسه أمرين:

• صنفه. الاستحقاق يضاف إلى الأجر، والاقتطاع يؤخذ من الأجر الصافي بعد الضريبة — كتسبيق على الأجر يُسدَّد مثلاً.
• كيفية حسابه. مبلغ ثابت، أو نسبة من الأجر الأساسي، أو مبلغ عن كل طفل متكفل به أو عن كل وردية مؤداة أو عن كل ساعة ليلية. يُعدّ الأخيران من جدول الورديات: يحصي الشهر عدد الورديات والساعات الليلية التي عملها كل عامل. ويمكن أن يحمل العنصر مبلغاً افتراضياً أو معدلاً افتراضياً يتقاضاه كل عامل مُنح إياه، ما لم يذكر مبلغه الخاص غير ذلك.

ما تغيّره كل خانة

ثلاث خانات تقول فيمَ يُحسب العنصر، ومنها يُحسب أجر الشهر:

• خاضع للاشتراك — العنصر جزء من الأجر الذي يأخذ منه الضمان الاجتماعي حصته.
• خاضع للضريبة — العنصر جزء من الأجر الذي تُحسب عليه الضريبة على الدخل الإجمالي.
• يدخل في الأجر الأدنى المضمون — يُحسب العنصر عند التحقق من أن أجر شهر كامل يبلغ الأجر الوطني الأدنى المضمون. ويستثني القانون (المرسوم التنفيذي 15-59) تعويضات الخبرة والأقدمية، والعمل التناوبي، والساعات الإضافية، والعزلة، ومنح المردودية والنتائج، وتعويض المصاريف.

ما تجده في البداية

تُنشأ مؤسستك بهذه القائمة، بلغتها:

• لا تُدفع العناصر الأربعة الأخيرة إلا من المستحقات النهائية، في قسيمة أجر الشهر الذي يغادر فيه العامل. وهي موسومة بـ«نظامي» كذلك، ولا تُدخل كعنصر متغير للشهر.
• لا تُدفع ساعات أيام الراحة وتجاوز المدة الأسبوعية إلا من جدول الورديات، بزيادات قواعد الأجور، لمن يعمل بالورديات. وهي موسومة بـ«نظامي» كذلك، ولا تُدخل هي الأخرى (دفع العمل التناوبي حسب جدول الورديات).
• الأجر الأساسي والساعات الإضافية والغياب موسومة بـ«نظامي». تحسب الأجور مبالغها — أجر العقد، والساعات، والأيام غير المدفوعة — ويحدد القانون فيمَ تُحسب: يمكنك إعادة تسميتها وتغيير ترتيبها في كشف الراتب، لا تغيير ما تُحسب فيه ولا تعطيلها ولا حذفها.
• تعويضا النقل والإطعام خاضعان للاشتراك وللضريبة. أما أن يكون تعويض من هذا النوع خارج وعاء الاشتراك فمسألة يقررها محاسبك: إن كان كذلك عنده، ألغِ الخانة. حسابهما هو الخطأ الأسلم، لأنه يصرّح بقليل زائد لا بنقص.
• تعويض العمل التناوبي وتعويض العمل الليلي وتعويض الإطعام لكل وردية تبدأ بلا مبلغ. يمنح القانون العمل التناوبي حقاً في تعويض دون أن يحدد مبلغه، ويترك الليل لاتفاقيتكم الجماعية. افتح كلاً منها، واضغط تعديل، واكتب المبلغ الافتراضي عن كل وردية أو كل ساعة ليلية، ثم اضغط حفظ. ومن حينها يتقاضاه كل من يحصيهم جدول الورديات دون أن تمنحه لأحد، وقبل ذلك لا يدفع لأحد شيئاً. يستثني القانون العمل التناوبي من الأجر الأدنى المضمون، ويُستثنى معه تعويض العمل الليلي؛ فإن أدخله محاسبك فيه، ففعّل خانته.
• المنح العائلية لا تخضع للاشتراك ولا للضريبة، كما يقول قانون الضرائب المباشرة. امنحها للوالد الذي يتقاضاها وحده: إن كان الوالدان يعملان، لا يتقاضاها إلا أحدهما. راجع مبلغ 600 دج عن كل طفل مع محاسبك: إنه المبلغ الذي تذكره الملخصات المنشورة لسنة 2026، لا مبلغ قرأناه في نص قانوني.

أضف عناصرك

تمنح اتفاقيتكم الجماعية على الأرجح تعويضات خاصة بها — تعويض المسؤولية، أو تعويض الضرر، أو منحة مدرسية عن كل طفل.

1. اضغط إضافة.
2. اكتب الرمز والاسم كما يجب أن يطبعه كشف الراتب.
3. اختر صنفه وكيفية حسابه، وأعط مبلغاً افتراضياً أو معدلاً افتراضياً إن كان الجميع يتقاضى الشيء نفسه. ولا تطلب الاستمارة إلا ما تستعمله كيفية حسابه: معدلاً للنسبة المئوية، ومبلغاً في غيرها.
4. فعّل الخانات التي يُحسب فيها.
5. اضغط حفظ.

العنصر الذي لم تعد تدفعه يُعطَّل بزر تعطيل: لا يُعرض بعدها للعمال الجدد، ومن لديه يحتفظ به إلى تاريخ نهايته الخاص. أما العناصر التي يحسبها بيلوسيتي بنفسه — ومنها الأجر الأساسي — فلا تُعطَّل ولا تُحذف: يظهر الإجراءان فيها باهتين، والإشارة إلى أيٍّ منهما تقول لماذا.

منح العامل تعويضاته

ما يتقاضاه العامل كل شهر زيادة على الأجر الأساسي يُحفظ في سجله. افتح العامل ثم لسان الأجر: كل سطر عنصر أجر، ومبلغ العامل أو معدله الخاص، وتاريخا أول دفع وآخره.

1. اضغط إضافة.
2. اختر عنصر الأجر — تعويض النقل مثلاً.
3. اكتب القيمة الخاصة بالعامل. العنصر الذي يُدفع حصةً من الأجر الأساسي، مثل منحة الأقدمية، يأخذ المعدل، وكل عنصر آخر يأخذ المبلغ. يطلب السطر ما يقرؤه عنصره، وتبقى الخانة الأخرى فارغة: إن غيّرت العنصر تبادلت الخانتان. اترك القيمة فارغة لتأخذ قيمة العنصر، والعنصر المحسوب عن كل طفل يعد أطفال العامل المتكفل بهم.
4. اختر من، أول يوم يُدفع فيه، واترك إلى فارغاً.

يُحفظ السطر بمجرد اكتماله. لا تعرض القائمة إلا العناصر التي تُمنح للعامل: الأجر الأساسي يأتي من العقد، والساعات الإضافية والغياب تحسبها الأجور.

التعويض الذي يُدفع من جدول الورديات لا يحتاج إلى سطر. يتقاضاه كل من يحصيهم الجدول بمبلغه الافتراضي. امنحه لعامل واحد فقط لتدفع له مبلغاً آخر عن كل وردية أو كل ساعة ليلية، أو مبلغ 0 لتستثنيه.

عندما يتغير تعويض أو يتوقف، أوقف سطره — املأ إلى بآخر يوم يُدفع فيه — بدل حذفه: الأشهر التي دُفع فيها تحتفظ به. المبلغ الجديد سطر جديد من اليوم الموالي. لا يُمنح العنصر نفسه مرتين في الأيام نفسها، ويرفض بيلوسيتي سطراً تتداخل تواريخه مع سطر آخر للعنصر نفسه برسالة لهذا العامل هذا العنصر في جزء من هذه التواريخ.

لا يظهر لسان الأجر إلا للأعضاء المسموح لهم برؤية ما يتقاضاه العمال. والعضو الذي يمسك سجل العمال دون هذا الإذن يرى العامل دونه.

يعرض لسان ملخّص العامل شهرَه إلى اليوم، في عمود خاص بجانب سجله — الجواب نفسه الذي تعطيه محاكاة الأجر، على عقده وتعويضاته. ويُعاد حسابه كلما حُفظ سطر في لسان الأجر أو حُذف. والعامل الذي ليس له عقد سارٍ يُنبَّه إلى ذلك بدل أن تظهر له أصفار.

ما يكلفه الأجر وما يبلغه صافياً

قبل أن تعرض أجراً، أو لتتحقق من كشف راتب، افتح الأجور › محاكاة الأجر. تحسب الصفحة شهراً كاملاً حسب المعطيات القانونية السارية في اليوم الذي تختاره، كما ستحسبه الأجور، ولا تحفظ شيئاً.

1. اكتب الأجر الأساسي.
2. اترك المدة الأسبوعية للعمل على 40 للعمل بالتوقيت الكامل، أو اكتب ساعات العقد.
3. اكتب عدد الأطفال المتكفل بهم الذي يحسبه تعويض عن كل طفل، وفعّل عامل من ذوي الاحتياجات الخاصة أو متقاعد إن كانت الضريبة المخففة تنطبق.
4. المعطيات القانونية في هو اليوم؛ اختر يوماً آخر لترى ما يغيّره قانون مالية جديد.
5. تحت العناصر، اضغط إضافة عنصر لكل تعويض أو منحة أو اقتطاع، واختره، واكتب المبلغ أو النسبة — نسبة من 0 إلى 100 لعنصر بالنسبة مثل منحة الأقدمية، ومبلغ لا يقل عن الصفر لغيره. إن تُرك فارغاً أخذ القيمة الافتراضية للعنصر.
6. اضغط احتساب.

بجانب الاستمارة، يبدأ الجواب بالمبلغين المطلوبين، الأجر الصافي وتكلفة صاحب العمل، ثم يُقرأ مثل كشف الراتب:

• الاستحقاقات — كل سطر، ثم الأجر الخام.
• الاقتطاعات — اشتراك العامل في الضمان الاجتماعي، والضريبة على الدخل الإجمالي، وكل اقتطاع، ثم الأجر الصافي.
• كيف تُحسب الضريبة على الدخل الإجمالي — الأجر الخاضع للضريبة وكل خطوة من الضريبة: الأقساط والتخفيض وأي تخفيف.
• ما يكلفه للمؤسسة — اشتراك صاحب العمل والخدمات الاجتماعية وتكلفة صاحب العمل.
• المعطيات القانونية — الأجر الوطني الأدنى المضمون ونسب الاشتراك والجدول المطبقة، كل منها باليوم الذي سرى فيه والنص الذي جاء منه.

أجر قدره 60.000 دج دون أي إضافة:

الأجر الذي يقل عن الأجر الوطني الأدنى المضمون يُحسب مع ذلك: يبدأ الجواب بتنبيه يذكر ما يُحتسب من الأجر الأدنى وما يُستحق عن شهر كامل، لترى المبالغ وتصحح الأجر. وإن لم يكن أجر أدنى أو نسب اشتراك أو جدول ساري المفعول في اليوم الذي اخترته، ذكر بيلوسيتي أيها الناقص.

لا تظهر الصفحة إلا للأعضاء المسموح لهم برؤية ما يتقاضاه العمال، مثل لسان الأجر.

كيف تُحسب الضريبة على الدخل الإجمالي

تتبع ضريبة أجر الشهر المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة، بهذا الترتيب:

1. يُقرّب الأجر الخاضع للضريبة نزولاً إلى العشرة دنانير. يُحسب 34.005 دج على أنه 34.000 دج.
2. الجدول. لا يُطبق معدل كل قسط إلا على جزء الأجر الواقع في ذلك القسط. على 34.000 دج: لا شيء على أول 20.000، ثم 23 % من الـ 14.000 التي فوقها — 3.220 دج.
3. التخفيض. يُطرح 40 % منه، على ألا يقل عن 1.000 دج ولا يزيد على 1.500 دج في الشهر. على 34.000 دج: 40 % من 3.220 تساوي 1.288، فيبقى 1.932 دج.
4. الإعفاء. الأجر الخاضع للضريبة الذي يساوي 30.000 دج في الشهر أو يقل عنها لا يدفع أي ضريبة.
5. التخفيض الثاني. فوق 30.000 دج ودون 35.000 دج، يخفف القانون الضريبة أكثر لترتفع تدريجياً بدل أن تقفز عند 30.000: تُضرب الضريبة بعد التخفيض في 137/51، ثم يُطرح منها 27.925/8. على 34.000 دج: 1.932 × 137/51 − 27.925/8 = 1.699,26.
6. تُقرّب الضريبة إلى أقرب عشرة سنتيمات. على 34.000 دج: 1.699,30 دج.

أما العامل من ذوي الاحتياجات الخاصة أو المتقاعد فتخفيضه الثاني مختلف: يمتد إلى 42.500 دج، وتُضرب الضريبة في 93/61 ثم يُطرح منها 81.213/41. ولا يُطبق التخفيضان معاً أبداً. أشر إلى هذا الشخص بخانة عامل من ذوي الاحتياجات الخاصة أو متقاعد في سجل العامل.

هذه هي أرقام الجدول الشهري الذي تنشره إدارة الضرائب نفسها، وصفحة الجدول تحفظ كلاً منها — المعدلات، والتخفيض، والإعفاء، والتخفيضان الثانيان بالكسور التي يكتبها القانون، والتقريبان — فقانون المالية الذي يغيّر أحدها جدول جديد، لا إصدار جديد من بيلوسيتي.

الأجر الخاضع للضريبة هو الأجر الذي يدخل في حساب الضريبة، بعد طرح اشتراك العامل في الضمان الاجتماعي.